Blog
Formularz sd-z2 – jak wypełnić w 2025 roku?
03.09.2025 ▪ 
8 min czytania ▪ Marcin Bujno
Spis treści
Otrzymanie darowizny lub spadku to często moment niosący ze sobą wiele radości, ale i obowiązków. Jednym z kluczowych jest dopełnienie formalności urzędowych, aby uniknąć niepotrzebnych komplikacji podatkowych. Kluczowym dokumentem w tym procesie jest formularz SD-Z2. W niniejszym poradniku, przygotowanym przez ekspertów KupujemyM.pl, krok po kroku wyjaśnimy, jak prawidłowo wypełnić i złożyć to zgłoszenie w 2025 roku, aby w pełni legalnie cieszyć się z otrzymanego majątku.
Formularz SD-Z2 – Twoja brama do zwolnienia z podatku
Zgłoszenie o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych, znane szerzej jako formularz SD-Z2, jest dokumentem absolutnie niezbędnym dla osób, które otrzymały darowiznę lub spadek od członków najbliższej rodziny i chcą skorzystać z całkowitego zwolnienia z podatku. Mowa tu o tzw. „zerowej” grupie podatkowej, do której ustawodawca zalicza małżonka, zstępnych (dzieci, wnuki, prawnuki), wstępnych (rodziców, dziadków, pradziadków), pasierba, rodzeństwo, ojczyma oraz macochę.
Podstawą prawną dla tego zwolnienia jest art. 4a Ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn. Cytując kluczowy fragment:
„Zwalnia się od podatku nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę, jeżeli zgłoszą nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego (…).”
Należy pamiętać, że termin ten jest nieprzekraczalny. Jego niedotrzymanie, nawet o jeden dzień, skutkuje utratą prawa do zwolnienia i koniecznością zapłaty podatku na zasadach ogólnych dla I grupy podatkowej.
Kiedy dokładnie należy złożyć formularz SD-Z2?
Termin 6 miesięcy na złożenie zgłoszenia liczy się od:
- Dnia otrzymania darowizny (w przypadku umowy darowizny niezawartej w formie aktu notarialnego).
- Dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku (w przypadku dziedziczenia sądowego).
- Dnia zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia przez notariusza (w przypadku dziedziczenia notarialnego).
Ważne: Jeśli umowa darowizny nieruchomości (mieszkania, domu, działki) została zawarta w formie aktu notarialnego, notariusz ma obowiązek poinformować urząd skarbowy. W takim przypadku podatnik jest zwolniony z obowiązku samodzielnego składania druku SD-Z2.
Formularz SD-Z2 jak wypełnić – Instrukcja krok po kroku
Prawidłowe wypełnienie formularza jest kluczowe dla sprawnego przebiegu procedury. Poniżej przedstawiamy szczegółowe omówienie poszczególnych sekcji druku w wersji obowiązującej w 2025 roku.
Część A. Miejsce i cel składania zgłoszenia
- Poz. 1: Wpisujemy swój numer PESEL (lub NIP w przypadku prowadzenia działalności gospodarczej).
- Poz. 4: Data dokonania nabycia (np. data przelewu darowizny, data śmierci spadkodawcy).
- Poz. 5: Data powstania obowiązku podatkowego (w przypadku darowizny najczęściej jest tożsama z datą nabycia).
- Poz. 6: Należy wpisać dane urzędu skarbowego właściwego ze względu na miejsce zamieszkania nabywcy w dniu powstania obowiązku podatkowego.
- Poz. 7: Zaznaczamy kwadrat nr 1 – „złożenie zgłoszenia”.
Część B. Dane identyfikacyjne i adres zamieszkania nabywcy
W tej części należy starannie wpisać swoje pełne dane osobowe oraz aktualny adres zamieszkania.
Część C. Dane identyfikacyjne i adres zamieszkania darczyńcy/spadkodawcy
Tutaj wpisujemy dane osoby, od której otrzymaliśmy darowiznę lub po której dziedziczymy majątek.
Część D. Tytuł nabycia własności rzeczy lub praw majątkowych
Zaznaczamy odpowiedni kwadrat w zależności od formy nabycia, np. „darowizna” (poz. 36), „dziedziczenie” (poz. 31).
Część E. Dane dotyczące rodzaju dokumentu potwierdzającego nabycie
Wskazujemy dokument będący podstawą nabycia, np. umowa pisemna, testament, postanowienie sądu.
Część F. Dane dotyczące stosunku osobistego nabywcy do osoby, od której lub po której zostały nabyte rzeczy lub prawa majątkowe
Kluczowa sekcja dla zwolnienia. Należy precyzyjnie określić swój stopień pokrewieństwa, zaznaczając odpowiedni kwadrat (np. syn, matka, brat).
Część G. Dane dotyczące nabytych rzeczy lub praw majątkowych
To najważniejsza i najbardziej szczegółowa część formularza. Należy tu precyzyjnie opisać przedmiot darowizny lub spadku.
- Rodzaj rzeczy lub prawa majątkowego: Należy opisać, co zostało nabyte. Przykładowo: „środki pieniężne”, „lokal mieszkalny”, „samochód osobowy”, „udział w nieruchomości gruntowej”.
- Wartość rynkowa w PLN: Podajemy wartość rynkową nabytego majątku na dzień powstania obowiązku podatkowego. W przypadku nieruchomości warto posiłkować się wyceną rzeczoznawcy lub analizą cen podobnych nieruchomości w okolicy. Zaniżenie wartości może skutkować kontrolą urzędu skarbowego.
- Lokalizacja/opis: W przypadku nieruchomości podajemy jej dokładny adres i numer księgi wieczystej. Dla pojazdów – markę, model, rok produkcji, numer rejestracyjny i VIN.
- Udział w rzeczy lub prawie majątkowym: Jeśli nabywamy całość, wpisujemy „1/1”. Jeśli np. połowę, wpisujemy „1/2”.
Część H. Sposób przekazania środków pieniężnych
Jeśli przedmiotem darowizny były pieniądze, ta sekcja jest absolutnie obligatoryjna dla zachowania prawa do zwolnienia. Należy udokumentować ich otrzymanie. Zgodnie ze wspomnianym art. 4a ustawy, musi to być:
- Dowód przekazania na rachunek płatniczy nabywcy.
- Dowód przekazania na jego rachunek, inny niż płatniczy, w banku lub SKOK.
- Przekaz pocztowy.
Uwaga! Darowizna pieniężna przekazana „do ręki” (w gotówce), nawet w najbliższej rodzinie, nie kwalifikuje się do zwolnienia z podatku, jeśli jej wartość przekracza kwotę wolną od podatku.
Część I. Podpis podatnika
Na końcu składamy własnoręczny podpis.
Czy do formularza SD-Z2 trzeba dołączyć inne dokumenty?
Choć sam formularz SD-Z2 nie wymaga obligatoryjnych załączników w momencie składania, urząd skarbowy ma prawo wezwać nas do przedstawienia dokumentów potwierdzających nabycie. Dlatego warto przygotować i zachować:
- W przypadku darowizny pieniężnej: Potwierdzenie przelewu z banku.
- W przypadku darowizny nieruchomości (jeśli nie była w formie aktu notarialnego): Pisemną umowę darowizny, numer księgi wieczystej.
- W przypadku spadku: Prawomocne postanowienie sądu o stwierdzeniu nabycia spadku lub zarejestrowany akt poświadczenia dziedziczenia.
Otrzymując w darowiźnie nieruchomość, wiele osób zastanawia się nad jej przyszłością. Jeśli plany życiowe nie zakładają zamieszkania w odziedziczonym domu czy mieszkaniu, a szybka sprzedaż jest priorytetem, warto rozważyć usługi firm specjalizujących się w skupie nieruchomości. Serwisy takie jak KupujemyM.pl oferują możliwość sprawnej i bezpiecznej transakcji, często finalizowanej w ciągu kilku dni, co jest idealnym rozwiązaniem dla osób ceniących czas i wygodę.
Jak wysłać formularz SD-Z2 przez internet?
Zgłoszenia można dokonać bez wychodzenia z domu, korzystając z platformy e-Urząd Skarbowy. Procedura w 2025 roku wygląda następująco:
- Zaloguj się do e-Urzędu Skarbowego: Można to zrobić za pomocą Profilu Zaufanego, bankowości elektronicznej, aplikacji mObywatel lub e-dowodu.
- Wybierz opcję „Złóż dokument”: Następnie z listy dostępnych formularzy wybierz „SD-Z2 – Zgłoszenie o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych”.
- Wypełnij formularz interaktywny: System poprowadzi Cię przez te same sekcje, które znajdują się w wersji papierowej. Wiele danych (jak PESEL czy adres) zostanie uzupełnionych automatycznie.
- Podpisz i wyślij: Po wypełnieniu wszystkich pól, dokument należy podpisać. Można to zrobić za pomocą:
- Kwalifikowanego podpisu elektronicznego.
- Danych autoryzujących, czyli podając kwotę przychodu z zeznania rocznego PIT za rok poprzedni.
- Pobierz UPO: Po poprawnej wysyłce, koniecznie pobierz i zapisz Urzędowe Poświadczenie Odbioru (UPO). Jest to Twój oficjalny dowód na terminowe złożenie formularza.
Co w przypadku niezłożenia SD-Z2 w terminie?
Konsekwencje niedopilnowania sześciomiesięcznego terminu są poważne. Oprócz utraty prawa do pełnego zwolnienia, narażamy się na odpowiedzialność karno-skarbową. Zgodnie z art. 54 § 1 Kodeksu karnego skarbowego:
„Podatnik, który uchylając się od opodatkowania, nie ujawnia właściwemu organowi przedmiotu lub podstawy opodatkowania lub nie składa deklaracji, przez co naraża podatek na uszczuplenie, podlega karze grzywny do 720 stawek dziennych albo karze pozbawienia wolności, albo obu tym karom łącznie.”
W praktyce, jeśli urząd skarbowy dowie się o nabyciu majątku (np. podczas kontroli), a my nie złożyliśmy zgłoszenia, opodatkuje nabycie na zasadach ogólnych, a podatek może zostać objęty stawką sankcyjną w wysokości 20%.
Podsumowanie
Formularz SD-Z2 to klucz do bezpodatkowego przejęcia majątku w gronie najbliższej rodziny. Pamiętanie o sześciomiesięcznym terminie, staranne wypełnienie dokumentu oraz udokumentowanie otrzymania środków pieniężnych to fundamenty, które pozwolą uniknąć problemów z urzędem skarbowym.
Sprzedaj swoją nieruchomość za gotówkę do KupujemyM
Jeśli szukasz sposobu na pilną sprzedaż mieszkania albo domu, to KupujemyM.pl będzie świetnym rozwiązaniem.
Nie wierzysz? Przekonaj się i napisz do nas!
Wycena onlineNajczęściej zadawane pytania
Formularz SD-Z2 służy do zgłoszenia nabycia spadku lub darowizny, aby skorzystać ze zwolnienia z podatku. Muszą go wypełnić osoby z tzw. „grupy zerowej” (małżonek, dzieci, rodzice, rodzeństwo), jeśli wartość nabytego majątku przekroczyła kwotę wolną od podatku.
Termin na złożenie formularza SD-Z2 wynosi 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego. W przypadku spadku jest to dzień uprawomocnienia się postanowienia sądu lub sporządzenia aktu poświadczenia dziedziczenia. Złożenie po terminie skutkuje utratą zwolnienia.
W formularzu musisz podać swoje dane osobowe, dane osoby, od której otrzymałeś majątek (spadkodawcy/darczyńcy), szczegóły nabytego majątku (np. opis nieruchomości, jej wartość rynkową) oraz datę nabycia.
Wypełniony formularz SD-Z2 możesz złożyć na trzy sposoby: elektronicznie przez e-Urząd Skarbowy (najszybciej), osobiście w urzędzie skarbowym właściwym dla Twojego miejsca zamieszkania, lub listownie, wysyłając dokument pocztą tradycyjną.
Najczęściej zadawane pytania
Formularz SD-Z2 służy do zgłoszenia nabycia spadku lub darowizny, aby skorzystać ze zwolnienia z podatku. Muszą go wypełnić osoby z tzw. „grupy zerowej” (małżonek, dzieci, rodzice, rodzeństwo), jeśli wartość nabytego majątku przekroczyła kwotę wolną od podatku.
Termin na złożenie formularza SD-Z2 wynosi 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego. W przypadku spadku jest to dzień uprawomocnienia się postanowienia sądu lub sporządzenia aktu poświadczenia dziedziczenia. Złożenie po terminie skutkuje utratą zwolnienia.
W formularzu musisz podać swoje dane osobowe, dane osoby, od której otrzymałeś majątek (spadkodawcy/darczyńcy), szczegóły nabytego majątku (np. opis nieruchomości, jej wartość rynkową) oraz datę nabycia.
